如果不能衡量，就无法管理。

——彼得·德鲁克

我们所有投资的收益都是基于对企业财务数字深度分析的，企业财务数字反映经营管理能力。

——沃伦·巴菲特

 

通过报表我可以马上知道公司的经营状况和问题，并及时进行经营改进。

——李嘉诚

为什么管理者要懂财务？

公司在本质上是被控制在懂财务的人的手上的。

作为一个管理者，你要是不懂财务，表面上似乎是你在制定战略，实施内部管理和外部营销，但本质上，你就像木偶一样被操纵在财务人员手上。
 

会计是企业的“语言”

管理者应理解企业语言,看懂财务报表,了解企业财务状况。
 

利润创造是企业的“能力”

管理者应理解企业赢利过程,知道如何赚钱,擅于控制企业成本。
 

资金是企业的“血液”

管理者应理解资金运动循环,知道企业如何筹钱、管钱、花钱、分钱。
 

风险防范是企业“体质”

管理者应善于通过内部控制和全面预算管理掌控企业,增强企业体质,防范企业风险。

管理人员必备的财务意识

1、人是活的，账也是活的

财务人员不只是一个”记账的“那么简单。他们在记账的时候要对资产进行评估，对有形资产进行折旧，对无形资产进行摊销，对何时计算销售收入进行决策，对未来投资率进行预估。

 

而这一切都没有固定的标准，都需要财务人员进行大量的个人主观预测与判断!

所以，实际上，财务人员通过这些量化手段，参与到了公司的管理之中——如果说一个管理人员不像财务人员一样量化思考，使用这些量化手段，他的权力就面临着潜在的分割。

人是活的，账也是活的，量化思考，合理判断，是财务思考也是管理的出发点。
 

2、企业运行的时差(资本，资金周转问题)

企业在实际运行过程中，资金的流转，资本的运算是有时差的，这是财务分析的很重要的一个前提。

 

一方面，供应商提供给你货物，你不一定马上就给他钱，一般30天后支付。

另一方面，你作为产品与服务的提供商，客户在支付你产品与服务的购买款项时，也不是即时的，而是要等一段时间。

这两方面的时差，就造成了一系列的会计问题，主要是资金流转。

如果你是老板，你就要特别注意这个问题，因为对这个时差的管理，决定了你的现金流。

特别是新创公司，你不事先了解企业运行存在时差就进行生产与运营，可能造成你还在盈利，却不得不倒闭的严重后果。
 

3、金刚钻，瓷器活，请带三个表

俗话说得好，没有金刚钻，别揽瓷器活。当你准备像财务人员一样思考与行动时，你手上也必须有一套工具，这套工具也是你思维框架的起点。

那就是传说中听起来十分高端、大气、上档次的三个表：利润表+资产负债表+现金流量表。

通过阅读这三个表，观察理解数据，你对公司的静态分析便有了一个大体的框架。

利润表：利润被什么决定?

 

(1)抓住一个点：销售收入

销售收入什么时候开始计算决定了利润的多少，一般是在产品与服务交付完成之后计算销售收入，而不是客户把钱打给你之后才开始计算——比这个日期提前或者滞后，也是可以的，但是不同时间与不同方式的计算，将会导致你的利润的不同。(所以这也是做手脚的一个地方，合法的。)

(2)抓住一个原则：配比原则

所谓配比原则，说的专业一点儿，指的是销售收入要与其对应的成本和费用相互配比。

说的简单一点儿，就是产品成本不是总着算的，而是要折旧或者均摊到你每一个会计期间来配比。一个电脑系统，会计上估计用三年，那么你每一个月就要均摊到1/36它的原来的价格。

(3)抓住两个主要变量：成本和费用

产品成本或者服务成本：与生产的产品或者服务直接相关的费用。

营业费用：与生产的产品或者服务间接相关的费用。

哪项属于成本，哪项属于费用这个要搞清楚，不同的区分，会导致不同的利润。

总结：利润是被会计计算创造出来的，不是简单的生产出来的。

资产负债表

资产负债表比利润表更加难读一点，阅读与分析的思路在于：

(1)抓住一个基本等式：资产=负债+所有者权益。

这个等式也意味着企业的资产负债表总是平衡的(即等式两端总是相等的)，企业的日常经营，就是两端的不断转化，一端变化了，另一端也要相应改变。

(2)抓住一个阅读思路A：哪些是资产?

资产的类型很多，不同的公司，资产组成也是不同的。你要分清楚，资产负债表里面那些代表资产的项目。另外，还要分清哪些是固定资产，哪些是可变资产，哪些是有形资产，哪些是无形资产——这决定了你企业的估值。

(3)抓住一个阅读思路B：哪些是负债与所有者权益?

哪些负债是短期的，哪些是长期的，负债的长短期决定了你敢不敢迈开步子发展，也决定了银行与投资机构会不会融资给你以及融多少资。所有者权益里面哪些是股东的钱，股东的钱有多少，了解这些有利于了解投资者的态度。

现金流量表

 

统计资料表明：在发达国家，大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。

为什么会出现这种情况呢？在销售产品时，货物已经销售，已经视为公司的收入，公司已经拥有应收款项的权利，而这笔交易并没有导致现金的增加，即销售不一定产生现金。这也是会计上经常说的“权责发生制”。“权责发生制”以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权利的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。对于会计而言，因为销售行为成立，已产生收入，且已取得收款的权利，只是这个权利不是现金，所以销售和现金是不同步的。资产负债表和利润表的记录标准是权责发生制。

为了解公司资金的真实情况、防止资金不足带来的风险，于是有了现金流量表。现金流量表以现金收到或付出为标准，来记录资金的流动和影响。从资金的角度而言，企业的资金活动主要存在于三种企业活动中：经营活动、投资活动、融资活动。所以现金流量表也按三种活动来体现资金的流向和产生。

很多财务专家认为，现金流量表中经营活动产生的现金流量比净利润更能可靠地反映公司的业绩。所以在看财务报表时，经常先看净利润和经营活动产生的现金流，如果这两者的金额差异较大，或者跟往年相比两者比重发生较大变化，那么很可能净利润数据是被操纵的。现金流量表中的数字记录了现金的真实流动，是比较客观的衡量指标，也是判断报表是否舞弊的重要参考。

财务数据是“现代经营的中枢”。

一个懂财务的管理者相对于不懂财务的管理者，就像给自己戴上了一个透视眼镜，能看到常人看不到病灶，那么在分析企业经营管理问题时就能透过现象看到本质问题，解决问题也像庖丁解牛一样游刃有余，有章法有套路，避免了盲目性。

所以，掌握和运用财务知识解决管理问题是一名优秀的管理者所必备的非常关键的能力。非财务经理只有在深入领会财务管理知识的基础上，才会更好地将财务管理与企业发展、战略决策、内部控制及自身管理工作相结合，学会从财务管理的角度全方面地考虑企业的运营，增强实际工作中与财务部门沟通的能力，实现企业的优化和可持续发展。